Opgaaf Uitbetaling bedragen aan derden (opgaaf UBD)
Samengevat is de regeling:
Inhoudingsplichtigen (met een loonheffingennummer) die bedragen aan derden betalen, moeten dit opgeven aan de Belastingdienst. Dit gaat over bedragen die voor werkzaamheden zijn betaald aan natuurlijke personen. Niet-inhoudingsplichtigen (zonder loonheffingennummer) hoeven alleen een opgaaf te doen als zij daarvoor een uitnodiging van de Belastingdienst ontvangen.
Wij lichten het graag voor u toe.
Belangrijke deadline voor opgaaf UBD
Bedragen die in 2023 betaald zijn moeten vóór 1 februari 2024 bij de Belastingdienst opgegeven worden.
Geen opgaaf UBD
In de volgende situaties hoeft u geen opgaaf UBD te doen:
- Betalingen aan werknemers, artiesten en beroepssporters
- Betalingen aan vrijwilligers (maximaal € 210 per maand en € 2.100 jaar)
- Betalingen waarvoor een factuur met btw is uitgereikt
Facturen met btw
Het btw-bedrag op een factuur moet hoger zijn dan € 0. Een factuur waarbij sprake is van een vrijgestelde prestatie, het 0%-tarief, waarbij de btw is verlegd of waarbij de KOR van toepassing is, ziet de Belastingdienst niet als een factuur met btw. Bij een factuur waarop deels een btw-belaste prestatie en deels een vrijgestelde prestatie vermeld staan, moet voor het deel dat valt onder de vrijgestelde prestatie een opgaaf UBD gedaan worden.
Gegevens aan de Belastingdienst
In de opgaaf UBD moet opgenomen worden:
- aan wie is betaald,
- hoeveel aan diegene is betaald en
- de datum waarop is betaald.
Deze gegevens kunt u alleen digitaal via het gegevensportaal UBD van de Belastingdienst of via Digipoort doorgeven. Voor meer informatie hierover kunt u kijken op Veelgestelde vragen | Belastingdienst Gegevensportalen
Uitstel van opgave
Redt u het niet om vóór 1 februari 2024 de gegevens op te geven? Het is mogelijk om bij de Belastingdienst uitstel aan te vragen. Dit moet schriftelijk bij de inspecteur, met vermelding van de reden. Zie hiervoor het document met vragen en antwoorden van de Belastingdienst, met name vraag en antwoord 13: Aanvraag tot aansluiting | Belastingdienst Gegevensportalen
Sanctie door de Belastingdienst
Het niet tijdig aanleveren is strafbaar. Voor het niet indienen of het te laat indienen kunt u onder andere een geldboete krijgen tot € 9.000. Vorig jaar ging de Belastingdienst eenmalig coulant om met de deadline, maar de deadline van 1 februari 2024 is een harde grens.
Ons advies
- Het indienen van de opgaaf UBD kan het hele kalenderjaar. U hoeft (voortaan) niet te wachten met opgeven van de UBD tot het januari is.
- Voor het opgeven van de bedragen heeft u inloggegevens of een PKIoverheid-certificaat nodig. Houd er rekening mee dat de aanvraag daarvan tijd in beslag neemt.
- Verstuur een verzoek om uitstel tijdig, dus vóór 1 februari, aangetekend naar de Belastingdienst.
- Voor meer informatie kunt u de ‘Handleiding uitbetaalde bedragen aan derden’ van de Belastingdienst raadplegen via Aanvraag tot aansluiting | Belastingdienst Gegevensportalen
Wij kunnen ons voorstellen, dat dit ingewikkeld voor u is. Voor ons is het dagelijkse kost. Dus heeft u hulp of advies nodig bij de opgaaf UBD? Neem dan gerust contact met ons op.